В этом году имущественные налоги должны и НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан) должны быть уплачены гражданами до 2 декабря.
Рассылка налоговых уведомлений уже завершена: пользователи «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица» получают их через данный сервис, те, кто не пользуется Личным кабинетом, – заказным письмом по почте.
В уведомление включены налоги на недвижимость, землю и транспорт, а также НДФЛ, неудержанный налоговым агентом. В 2024 году гражданам впервые рассчитают налог с доходов от банковских вкладов на основании данных, полученных из кредитных учреждений. Об исполнении обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан) мы и поговорим с заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области Л.Ю. Бабич.
Людмила Юрьевна, у кого в налоговых уведомлениях будет исчислен НДФЛ?
Налоговые уведомления кроме имущественных налогов содержат информацию о необходимости уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
Она производится в 4 случаях.
Во-первых, это доходы от выигрышей в казино или в залах игровых автоматов. Казино не удерживает налог при выдаче выигрыша, но уведомляет налоговые органы о выданных суммах.
Во-вторых, это касается доходов свыше 5 миллионов рублей, которые подлежат налогообложению по прогрессивной ставке в 15%. Налоговые органы обобщают сведения за 2023 год, поступившие от налоговых агентов. Случаи, где не была применена ставка в 15%, мы обнаруживаем, только суммируя доходы из всех источников. Таким гражданам доначисляется налог.
К третьей категории относятся граждане, которым выплачен доход, но не было возможности удержать налог. Например, доход был выплачен в натуральной форме, были прощены долги, за физлицо оплачивались какие-либо услуги.
Ну и, в-четвертых, это доходы в виде процентов по вкладам. Норма действует с 2021 года, но в связи с принятым мораторием вкладчиков освободили от уплаты налога за 2021 и 2022 годы.
Какими же будут налоги на проценты по банковским вкладам?
Прежде всего, хочу обратить внимание на принципиальные моменты нового порядка налогообложения банковских вкладов.
Сам депозит (сумма вклада) не является налогооблагаемой базой, не облагается налогом. Объектом налогообложения становится получаемый с него доход, то есть сумма процентов, которые вкладчику выплатит банк по условиям договора.
В 2023 году максимальный размер ключевой ставки Банка России был равен 15%. Таким образом, необлагаемый процентный доход составляет 1 млн рублей * 15% = 150 тыс. рублей. Весь остальной доход, полученный от банковских вкладов в 2023 году, облагается налогом по стандартной ставке налога на доходы физических лиц – 13%. Если суммарный доход гражданина (включая проценты по вкладам, зарплату, дивиденды по акциям и т. д.) за год превышают 5 млн руб., ставка налога составит 15%.
Например, доход в виде процентов по всем банковским вкладам за год составил 200 тысяч рублей. При необлагаемой базе в 150 тысяч рублей налог к уплате составит 6500 рублей (200 -150*13%).
Предусмотрены ли льготы по данному виду налога?
Льготы по данному налогу не предусмотрены, налог распространяется на все вклады и накопительные счета гражданина. При определении дохода не учитываются лишь проценты по эскроу-счетам (счета, на которых находятся деньги покупателей строящегося жилья) и по рублевым вкладам со ставкой не более 1% в течение всего года. Доход от вкладов в иностранной валюте рассчитывается в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты процентов.
Откуда налоговые органы будут получать информацию для расчета налогов?
Исчислять доходы по процентам на банковских вкладах будут налоговые органы на основании сведений, полученных от банков. То есть, и в этом случае действует проактивный порядок налоговых начислений - без затребования данных от налогоплательщиков. Итоговая сумма начисления будет внесена отдельной строкой в уже знакомое нашим налогоплательщикам сводное налоговое уведомление, по которому платятся имущественные налоги граждан, а теперь и НДФЛ, не удержанный работодателем.
Влияет ли срок открытия вклада на сумму налогов?
Согласно разъяснениям Минфина России, дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.
Как гражданам могут оплатить свои налоги? Какими сервисами Вы рекомендуете воспользоваться?
Заплатить налоги можно через сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ», а также непосредственно на сайте ФНС через сервис «Уплата налогов и пошлин».
Также можно получать налоговые уведомления и оплачивать их через портал Госуслуг. Для этого достаточно направить через портал уведомление о получении документов от налоговых органов в электронной форме, подписав его через приложение «Госключ». Уведомление придет на Госуслуги, и там же можно будет и оплатить начисления. Налоговое уведомление приходит с QR(куар-кодом), по которому легко платить через мобильные приложения банков. Также оплатить можно в любом отделении банка или Почты России.
Что будет, если не заплатить налоги вовремя?
Уже с 3 декабря неоплаченные налоги станут задолженностью. На эту сумму за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. При отсутствии уплаты предусмотрена процедура взыскания задолженности. Сначала мы направляем требование об уплате налога, то есть еще раз предлагаем оплатить задолженность самостоятельно. Если же требование не исполнено, мы подаем исковое заявление в суд. Он в свою очередь принимает решение о взыскании долга за счет имущества, и это решение направляется в службу судебных приставов. Тогда можно столкнуться с целым рядом ограничений: блокировка банковских счетов, арест имущества, отказ в выезде за границу. В этом случае помимо пени и штрафа придется заплатить исполнительский сбор службе судебных приставов.
